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盘点报告,财务审计操作实务--盘点常见问题(存货、固资、应收款票据)

财务审计操作实务--盘点常见问题(存货、固资、应收款票据)

  盘点事实上是对公司财产的数量、情况、真实有效开展查验的一个全过程,一般所盘点财产占财务报告比例都较为大,非常容易造成重大风险,因而盘点在财务审计中有很重要的影响力,必须特别关心。必须盘点的类型一般有存货、固资、票据。对于每一个类型大家讨论一下实际盘点时的常见问题,注明的为通用性程序流程,未注明特殊制造行业独特常见问题,还需团队工作人员对于详细情况参照应用。

盘点关键包含下列好多个层面:

  (1)数量盘点;(2)净重盘点;(3)账实核查(会计账和商品核查);(4)账账核对(即会计账和单位固资账表核查)。

  盘点步骤大概可分成3个一部分,即盘前提前准备,盘点全过程及盘后工作中。

  财务审计工作人员一般在公司开展年末全方位盘点的另外开展监盘,还可以以后再开展监盘。

一、存货盘点

  盘前提前准备:获得公司的库房明细、获得汇报截止日期产成品明细、提取盘点产品明细(注明型号规格,可运用IDEA手机软件取样)、编写盘点方案

  针对取得手的存货明细,最先查验明细中是不是包括了产品名字、鉴别序号、型号规格、储存地址、数量、价格、额度等必需信息内容;随后将存货明细的额度与账上记述的存货额度开展核查,若差别很大,就需要找寻缘故。

  在提取盘点产品明细时,针对有好几个库房或是储存地址的,要根据存货明细的记述,分辨关键抽样检查什么库房。根据存货明细的记述分辨什么商品更关键,这种关键商品要关键抽样检查。

  除此之外,大家最好是能取得公司自身的盘点方案,一方面核查和公司出示的库房明细、产成品明细是不是靠谱,另一方面依据公司盘点方案內容基本明确盘点的难度系数水平、消耗时间等。随后,依据对公司盘点方案的掌握,来整体规划自身的监盘方案。

  盘点中:盘点中必须搞好六项工作中:数量盘点、品质盘点、使用权明确、观查内部控制、精确纪录、适度照相

  双重盘点:一般我们是在公司工作人员的领着下,依据提取的存货明细找寻商品,即从盘点表到商品的盘点;此外,在盘点全过程中,假如见到沒有盘到的存货,或是觉得关键的、身型大的存货,必须开展立即盘点,也就是以商品到盘点表的盘点。

  品质盘点:这一项必须大家对存货的情况开展观查了解,进而分辨存货是不是有资产减值征兆,并关心公司在表格中是不是记提了资产减值准备。

  对盘点范畴的操纵:针对库房中储放的未列入盘点范畴的类似存货,必须了解未列入盘点范畴的缘故并开展核查。此外能够根据房本、租赁合同等明确库房是已有或是租赁,有没有租赁等信息内容,輔助分辨盘点范畴是不是适当。

  观查内部控制:观查盘点地区内存货放置是不是按类型各自储放,是不是放置齐整,是不是贴有标识或存货编号、盘点时公司工作人员可否迅速寻找相匹配产品、查询公司的收取和发送纪录等。假如存货的放置乱七八糟,库管的票据到处丢掉,那麼就需要考虑到增加抽盘范畴,由于这种存货的内控制度将会会存在的问题。

  精确纪录:盘点中精确纪录实盘数量及差别,对独特事宜还要标明,盘点完纪录盘点時间,公司盘点工作人员、监盘工作人员在盘点表签名。

  适度照相:照相能够为盘点全过程及存货情况出示一定直接证据。

  盘点后:倒轧(针对盘点日非负债表日的状况)、编写盘点总结、测算差别、决策是不是再次盘点或扩张盘点范畴

  盘点完毕并不是确实完毕,对盘点差别的解决更为关键,很多新项目工作人员在盘点完毕后就感觉大工告成,沒有立即测算差异率,直到当场财务审计时发觉超大金额差别,已没法分配再次盘点等工作中。

存货盘盈盘亏解决:见以前的一篇文章

晓静:存货盘盈盘亏解决二、固资盘点

  针对固资,一般也是采用抽盘的方式,假如公司固资数量较少,能够所有盘点。

  固资盘点的范畴包含电子产品、机械设备、输送设备、房子房屋建筑、车子等。

  固资盘点和存货盘点相近,关键包含下列好多个层面:

  (1)数量盘点;(2)净重盘点;(3)账实核查(会计账和商品核查);(4)账账核对(即会计账和单位固资账表核查)。

  固资盘盈盘亏解决:方案独立写一篇文章,之后升级连接

三、应收款票据盘点

  应收款票据依照偿还期的长度,可分成掉期票据和长期票据二种。掉期票据包含银行汇票、银行本票、银行承兑汇票等票据,掉期票据为流动资产;长期票据一般 是银行汇票,包含“金融机构承兑汇票”和“商业服务承兑汇票”二种

  最先获得公司的期终票据信息内容统计表,相匹配票据商品(电子器件票据或是纸版票据),一般采用整盘方法。必须留意的是,票据盘点一定要对正本开展盘点,它是以便确认票据有没有被质押贷款或质押。

  盘点時间:最好在负债表日开展,由于在负债表今后盘点得话,还必须把票据盘点的結果推返回负债表日,而且必须对“推”的全过程开展抽凭做检测。

  变化解决:操作实务中也常常会出現负债表日盘点以后,又发生了票据的变化,这时候也必须依据盘点結果送到负债表日最后的票据账户余额,可是这一劳动量相比在负债表日之后再盘要小许多。

  此外针对盘点出去的差别,必须找到差别的缘故,必需时开展函证。

盘点报告

会计这样子机构年尾盘点,才可以保证精确、井然有序!

一​​

一般企业每一年都是机构半年度、年尾盘点。

  以便核查企业存货的账载数据信息,确保账实相符。存货数量、额度的精确性很重要,危害到企业盈利的精确性。假如存货虚报,实际上便是对盈利的降低。

  另一方面,存货的数量精确性,对库房、车间的日常事务也很重要。才可以确保车间一切正常的领料单、和营销部的交货工作中。

  因此 ,企业都是花销许多人力资源去机构盘点工作中。

那怎么才能定编好盘点方案呢?

  最先,碰到有工作经验的库房管理人员,是财务部门的福利。库房会提早做好盘点准备工作,例如,盘点前对货品做好归类放置、标识清晰原材料卡、分配好各地区的仓库管理员对所承担的存货做好排查。

  会计只必须把盘点方案提早通告,库房自行安置好盘点工作中。

随后,机构总结工作人员开展抽盘。

那分配多少人总结才适合?

  人过多,与库房连接起來就较为乱,一个仓库管理员数最多正确引导3~4人较为适合。人太少,在要求的時间里盘完,业务量较为重。

  我能测算一下全部的存货纪录,如4000项存货纪录,按1天8小时计算出每钟头约500项,假如一小时25项,得必须20人来总结。

  明确好盘点总人数后,就跟各单位商议调离工作人员,随后将20个总结工作人员分派给财会人员领着。

  随后,每一个会计盘点责任人,安排好去哪一个库房、哪一个车间、要求大约在什么时候盘完。

  关键是总结工作人员和库房、车间连接工作人员表要方案好。

  在总结的前一天,机构盘点大会,核对一下总数,对总结工作人员开展排序、讲一下盘点注意事项。

  盘点注意事项,简易解读一下,必须带的盘点专用工具,如计算方式、签字笔、怎样抽样检查、怎样标识盘点数量差别、什么时候,地址结合、联系电话、注重在盘点表上签字确定这些。

  总结时,库房和车间连接工作人员,会准备好盘点表(也叫盘点卡,摆在仓储货架上),盘点表是依据货品的放置次序打印的,一张盘点表相匹配集中化在一个地区的货品。那样,不容易出現,拿着盘点表,满库房跑的状况。

  这就规定,库房、车间在自盘时,盘点文稿上应备注名称货品储放部位、另外对数量备注名称好“是多少木卡板、每木卡板的产品数量、每一件的包裝数量、末尾数要放到前座,有利于核对。”,即列出来出存货数量的测算全过程。

  许多企业,盘点方案不太好,难题就出現在这儿。

  货品放置不集中化,拿着盘点表满库房找货品,虚度光阴。数量无法核对,“沒有备注名称清晰,有多少木卡板、每木卡板的产品数量。”货品中间放置又太挤,每木卡板的产品数量又不统一,压根核对不清楚。末尾数又沒有标识,压根不清楚是哪一件。

所以说,库房的盘点准备工作很重要。

  盘点结束,库房和车间按盘点表运单号搜集盘点表,查验是不是有漏盘(即空表盘点表)。

  库房将盘点数据整理系统软件,核查账载数量,出示盘点差别归纳汇报。

  财务部门依据盘点差别归纳汇报,定编盘盈、盘亏汇报。向领导干部汇报确定后,开展盘盈、盘亏会计账务处理。

  财务部门可对盘点差别很大的货品,让库房和车间表述造成差别的缘故,对于盘点差别缘故,汇报领导干部,必须得话,举办盘点小结大会,改进盘点全过程中发觉的难题。

来源于:财会人员入岗指南,创作者:刘福进

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